金融監督管理委員會　裁處書

 

受文者：
發文日期：中華民國106年6月9日
發文字號：金管證審罰字第1060013178號

受處分人姓名或名稱：OO
身分證統一號碼：OO
地址：OO

主旨：處罰鍰新臺幣24萬元。
 

事實及理由：
一、相關法令規定：
(一)證券交易法第14條之1第1項及第2項規定，公開發行公司…應建立財務、業務之內部控制制度。主管機關得訂定前項公司或事業內部控制制度之準則。公開發行公司建立內部控制制度處理準則第18條規定，公開發行公司應將內部稽核人員之姓名、年齡、學歷、經歷、服務年資及所受訓練等資料依規定格式，於每年1月底前以網際網路資訊系統申報本會備查。同準則第13條規定，公開發行公司內部稽核單位應依風險評估結果擬訂年度稽核計畫，包括每月應稽核之項目，年度稽核計畫並應確實執行，據以評估公司之內部控制制度，並檢附工作底稿及相關資料等作成稽核報告。同準則第24條規定，公開發行公司應每年自行評估內部控制制度設計及執行的有效性，並依規定格式作成內部控制制度聲明書，除本會另有規定者外，應於每會計年度終了後三個月內於本會指定網站辦理公告申報。
(二)證券交易法第14條第4項規定，會計主管應具備一定之資格條件，並於任職期間內持續專業進修；其資格條件、持續專業進修之最低進修時數及辦理進修機構應具備條件等事項之辦法，由主管機關定之。發行人證券商證券交易所會計主管資格條件及專業進修辦法第9條第1項第2款規定，發行人、證券商及證券交易所應於每年一月底前將會計主管之姓名及前一年度之進修情形於主管機關指定之網際網路資訊系統申報主管機關備查。
(三)證券交易法第36條第1項第3款規定，已依本法發行有價證券之公司，應於每月10日以前，公告並申報上月份營運情形。
(四)罰則：依證券交易法第178條第1項第4款規定，不依本法或主管機關基於本法所發布之命令規定製作、申報、公告、備置者，處新臺幣(以下同)24萬元以上240萬元以下罰鍰；同法第179條第1項規定，法人違反本法之規定者，處罰其為行為之負責人。
二、處分事實：
(一)查佳營電子股份有限公司下稱(佳營公司)之下列事項核有違反證券交易法等規定：
１、佳營公司未於106年2月2日前申報內部稽核人員之姓名、年齡、學歷、經歷、服務年資及所受訓練，以及會計主管之姓名及前一年度之進修情形等資料。另該公司亦未於106年4月10日前公告申報106年3月份之營運情形，遲至106年5月5日始公告申報，核有違反證券交易法第14條第4項、第14條之1第1項、第2項、第36條第1項第3款、公開發行公司建立內部控制制度處理準則第18條及發行人證券商證券交易所會計主管資格條件及專業進修辦法第9條規定。
２、佳營公司分別於106年2月23日及106年5月31日申報年度稽核計畫執行情形及改善情形，惟該公司未確實填具相關內容，核有違反證券交易法第14條之1第1項及第2項、公開發行公司建立內部控制制度處理準則第13條規定。
３、佳營公司於106年5月31日公告申報內部控制制度聲明書，該聲明書未經董事會通過、董事長及總經理亦未於聲明書上簽章，視同未公告申報，核有違反證券交易法第14條之1第1項及第2項、公開發行公司建立內部控制制度處理準則第24條規定。
(二)受處分人為佳營電子股份有限公司為行為之負責人，爰依證券交易法第178條第1項第4款及第179條第1項規定，裁處罰鍰如主旨。
三、法令依據：證券交易法第14條第4項、第14條之1第1項及第2項、第36條第1項第3款、第178條第1項第4款、第179條第1項、公開發行公司建立內部控制制度處理準則第13條、第18條、第24條、發行人證券商證券交易所會計主管資格條件及專業進修辦法第9條。

繳款方式：
一、繳款期限：自本處分送達之次日起10日內繳納。
二、請依本會證券期貨局檢附之繳款單注意事項辦理繳納。
三、本案聯絡人：邱小姐，聯絡電話：（02）27747364，傳真電話：（02）87734134。

注意事項：
一、受處分人如不服本處分，應於本處分送達之次日起30日內，依訴願法第58條第1項規定，繕具訴願書經由本會（新北市板橋區縣民大道2段7號18樓）向行政院提起訴願。惟依訴願法第93條第1項規定，除法律另有規定外，訴願之提起並不停止本處分之執行，受處分人仍應繳納罰鍰。
二、受處分人如逾本處分所定繳款期限不繳納罰鍰者，即依行政執行法第4條第1項但書規定，移送法務部行政執行署各分署辦理行政執行。
 

正本：陳OO< OO >
副本：金融監督管理委員會證券期貨局（主計室、秘書室、會計審計組）

 

主任委員　李   瑞   倉

    授權單位主管決行

中    華    民    國    106    年    6   月    9    日