為落實減碳永續目標，金管會推動「財報無紙化」政策，除公開發行以上公司外，金管會再修正發布「證券商管理規則」第21條規定之令，明定全體證券商自115會計年度起財務報告改採無紙化申報，亦即現行須辦理書面申報之財務報告（包括季報、半年度及年度財務報告）及相關附件正本轉換為電子檔，傳至金管會指定之資訊申報網站（網址：https://sii.twse.com.tw），於完成傳輸後，即視為已依規定完成申報。
      金管會提醒，目前專營證券商計62家，其中上市櫃證券商及上市櫃金控公司之公開發行證券子公司計20家，自申報115年第1季財務報告起，應率先將過往以紙本申報財務報告之方式，改為以電子檔案上傳至金管會指定之資訊申報網站；其餘證券商則自申報115年上半年度財務報告起，亦應採無紙化方式申報，請各證券商預為因應。
      推動證券商財務報告採無紙化方式申報，除有助節能減碳、實踐永續發展外，亦可提升資訊傳遞效率。未來金管會將持續營造效率及永續並重之資本市場環境。


聯絡單位：證券期貨局證券商管理組
聯絡電話：（02）2774-7130
如有任何疑問，請來信：本會民意信箱
 

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年4月7日生效。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年4月2日生效/核准:無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、有關期貨商管理規則第24條規定之令。(金管證期字第1150381001號)
聯絡單位：證券期貨局期貨管理組 黃科長 聯絡電話：（02）2774-7167
 

壹、公開發行公司等動態

一、預計115年4月2日生效:無。

二、停止公開發行案件：無。

三、英屬蓋曼群島商立凱電能科技股份有限公司（第一上櫃公司，證券代號5227）申報現金增資發行新股28,000,000股，每股面額10元，總額新臺幣(下同)280,000,000元乙案，前因該公司有申報書件應記載事項不充分情事，經金融監督管理委員會於115年3月16日予以停止申報生效。該公司於115年3月31日提出補正，申請解除停止申報生效，且副本抄送相關單位，本案依「外國發行人募集與發行有價證券處理準則」第5條第5項規定，自115年3月31日起重新起算申報生效日，如無重大異常情事，屆滿20個營業日申報生效。

聯絡單位：證券期貨局證券發行組 黃科長 聯絡電話：（02）2774-7176

 

貳、證券投資信託基金案件

一、115年4月1日生效/核准:無。

二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

 

參、處永冠能源科技集團有限公司負責人罰鍰案

一、裁罰時間：115年4月1日

二、受裁罰之對象：永冠能源科技集團有限公司（下稱永冠公司）負責人張OO君。

三、裁罰之法令依據：證券交易法第165條之1準用第36條第1項第1款規定。

四、違反之事實理由：永冠公司未依證券交易法第165條之1準用第36條第1項第1款規定，於114會計年度終了後3個月內公告並申報114年度財務報告。

五、裁罰結果：依證券交易法第165條之3、第178條第1項第4款及第179條規定，就永冠公司前開違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。

聯絡單位：證券期貨局會計審計組 黃科長 聯絡電話：(02)2774-7295

 

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年4月1日生效。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月31日生效/核准:無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、有關外國發行人於境外募集與發行之外幣計價國際債券得向櫃買中心申請雙掛牌之令。 (金管證發字第1150133911號)
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 陳科長 聯絡電話：(02)2774-7129
 

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月31日生效。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月30日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、有關以金融機構及其分支機構，或他公司之從屬公司募集與發行普通公司債者，應符合條件之令。 (金管證發字第11501300604號)
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 陳科長 聯絡電話：(02)2774-7129

肆、元大證券投資信託股份有限公司（兼營期貨信託事業）申報第一次追加募集「元大標普高盛原油ER單日反向1倍指數股票型期貨信託基金」申報生效案
元大證券投資信託股份有限公司第一次追加募集「元大標普高盛原油ER單日反向1倍指數股票型期貨信託基金」，總面額新臺幣200億元，自115年3月30日申報生效，第一次追加募集後合計最高發行總面額為新臺幣400億元，保管機構由兆豐國際商業銀行股份有限公司擔任。
聯絡單位：證券期貨局期貨管理組 包科長  聯絡電話：(02)2774-7360

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月30日生效。
二、停止公開發行案件：無。
三、崴寶精密科技股份有限公司(上櫃7744)申報以員工酬勞轉作資本無償配發普通股76,710股，計新臺幣34,442,790元一案，該公司因提出之申報書件不完備，業於115年3月27日自行完成補正，金融監督管理委員會依「發行人募集與發行有價證券處理準則」第72條第3項準用第12條第2項規定，自完成補正日重新起算，如無重大異常，預計屆滿3個營業日申報生效。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 陳科長 聯絡電話：(02)2774-7129

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月27日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。
 

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月27日生效：無。
二、停止公開發行案件：無。
三、藍新資訊股份有限公司（興櫃公司，證券代號6938）申請撤回其申報發行之限制員工權利新股200,000股，每股面額10元，總額2,000,000元一案，業經金融監督管理委員會同意撤回在案。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 楊科長 聯絡電話：(02)2774-7473

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月26日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、修正「期貨經理事業管理規則」第二十八條。(金管證期字第1150381049號)
聯絡單位：證券期貨局期貨管理組 黃科長 聯絡電話：(02)2774-7167

肆、修正「外國發行人募集與發行有價證券處理準則」部分條文。(金管證發字第1150130060號)
聯絡單位：證券期貨局期貨管理組 陳科長 聯絡電話：(02)2774-7129

伍、預告修正「發行人募集與發行有價證券處理準則」第八條、第十三條及「外國發行人募集與發行有價證券處理準則」第五條草案。(金管證發字第1150380770號)--預告期間：2026.3.27~2026.5.25
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 黃科長 聯絡電話：(02)2774-7176
 

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月26日生效：無。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月25日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、處能海電能科技股份有限公司負責人罰鍰案
一、裁罰時間：115年3月25日
二、受裁罰之對象：能海電能科技股份有限公司（以下簡稱能海公司）為行為之負責人陳ＯＯ君。
三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條第1項第2款規定。
四、違反之事實理由：能海公司未依規定期限補行公告申報114年第2季財務報告。
五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第4款及第179條規定，就能海公司前揭違規行為，處該公司為行為之負責人罰鍰新臺幣48萬元。
聯絡單位：證券期貨局會計審計組 黃科長 聯絡電話：(02)2774-7124
 

       為完備企業掛牌後板塊轉換之選擇機制，已開放一般板(第一)上市公司得申請改列為創新板(第一)上市公司，及上櫃公司得申請轉創新板(第一)上市，金管會爰配合修正「發行人募集與發行有價證券處理準則」及「外國發行人募集與發行有價證券處理準則」相關規範。
       本次修正重點為因上開申請改列或轉板而辦理現金增資發行新股以達股權分散標準之案件，得豁免適用募集與發行有價證券計畫具必要性及大量閒餘資金限制之規定，且其申報生效期間為7個營業日，另為利企業遵循，本次併將舊有及新增之改列或轉板規範予以整併。
       金管會表示，為廣納多方意見以期修正方向臻於周延，除將刊登行政院公報外，亦將於金管會網站刊登法規草案之總說明及條文對照表，各界如有任何意見，請於公告翌日起60日內，於金管會「主管法規查詢系統」網站之「草案預告」網頁內陳述意見或洽詢金管會證期局。

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       金管會延續亞洲資產管理中心「資本市場壯大計畫」之成果，進一步推動「亞洲創新籌資平臺計畫」（Asia Innovation Capital, AIC），透過優化股債雙籌資規範，提供多元、彈性與國際接軌的籌資管道。
       其中有關債券部分，為    擴大我國債券市場參與對象，金管會修正「外國發行人募集與發行有價證券處理準則」，並將修正相關函令，調整外國公司來臺發行債券規範，增修外國公司發行一般板普通公司債及採總括方式申報之資格條件，包含(一)    外國金融機構之分支機構，經外國金融機構全額擔保，且外國金融機構或其持股母公司之股票在經核定之海外證券市場掛牌交易滿三年，及(二)    外國公司為募資或資金管理所需而設立之特殊目的子公司，經外國公司全額擔保，且外國公司在經核定之海外證券市場掛牌交易滿三年。本次修正另同步簡化外國發行人受讓分割之程序、一致化國內外公司股東會年報之管理、加強外國發行人募資管理與資訊揭露等，並配合其他法規修正。
       相關修正條文及附表已完成預告，金管會參採外界建議，針對他(母)公司對從屬(子)公司發行債券所應提出之擔保，其保證範圍僅限債務部分，俾貼近國際實務做法，法規及函令將於近期發布。
       金管會表示，本次修正將有助於吸引國際大型金融機構及企業來臺發行債券，多元化外國企業參與我國資本市場，並可多樣化國人投資管道，促進我國債券市場發展，此外，亦有助於提升相關中介機構業務發展機會及國際經營能力，推動臺灣成為亞洲資產管理中心。

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壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月25日生效：無。
二、停止公開發行案件：無。
三、三顧股份有限公司（上櫃公司，證券代號3224）申請撤回其申報發行員工認股權憑證1,000單位，每單位得認購1,000股，計得認購普通股1,000,000股一案，業經金融監督管理委員會准予撤回在案。
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四、李長榮科技股份有限公司（上市公司，證券代號4989）申報現金增資發行普通股35,000,000股，每股面額10元，總額新臺幣350,000,000元一案，該公司因申報書件應記載事項不充分，業於115年3月23日自行補正，並將副本抄送相關單位，金融監督管理委員會依「發行人募集與發行有價證券處理準則」第12條第2項規定，自完成補正日重新起算，如無重大異常，預計屆滿20個營業日申報生效。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 黃科長 聯絡電話：(02)2774-7176

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月24日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、修正「公開發行股票公司股務處理準則」第44條之11。(金管證交字第1150380895號)
聯絡單位：證券期貨局證券交易組 陳科長 聯絡電話：(02)2774-7310
 

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月24日生效。
二、停止公開發行案件：無。
三、禾迅綠電股份有限公司（興櫃公司，證券代號7897）申請撤回申報現金增資發行普通股2,500,000股，每股面額新臺幣（以下同）10元，總額25,000,000元一案，業經金融監督管理委員會同意撤回在案。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 楊科長 聯絡電話：(02)2774-7232
四、正文科技股份有限公司（上市公司，證券代號4906）申報發行員工認股權憑證5,000,000股，每股面額10元，總額新臺幣50,000,000元乙案，該公司因申報書件不完備，業於115年3月20日自行補正，並將副本抄送相關單位，金融監督管理委員會依「發行人募集與發行有價證券處理準則」第55條第2項準用第12條第2項，自完成補正日重新起算，如無重大異常，預計屆滿7個營業日申報生效。
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貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月23日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月23日生效。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月20日生效/核准:無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。
 

       為呼應全球淨零趨勢及我國2050淨零排放政策，金管會於111年3月3日發布「上市櫃公司永續發展路徑圖」，按產業特性及實收資本額分三階段推動上市櫃公司自112年起於年報及永續報告書揭露溫室氣體範疇一及二盤查與確信資訊，規劃於116年全體上市櫃公司完成溫室氣體盤查，118年完成溫室氣體盤查之確信。
       金管會表示，自「上市櫃公司永續發展路徑圖」（下稱永續路徑圖）推動以來，企業已依規定逐步揭露溫室氣體相關資訊。截至去（114）年12月底，第一階段適用永續路徑圖之企業，包括實收資本額100億元以上之上市櫃公司及鋼鐵水泥業上市櫃公司，共計170家公司，已依規定揭露合併公司溫室氣體盤查及個體公司溫室氣體確信資訊；依113年底上市櫃公司實收資本額計算，第二階段實收資本額達50億元以上未達100億元之上市櫃公司，共計107家公司，已依規定揭露個體公司溫室氣體盤查資訊。
       自今（115）年起，依114年底上市櫃公司實收資本額計算，除前揭第一階段企業外，第二階段公司實收資本額達50億元以上未達100億元之上市櫃公司，共計109家公司，應揭露合併報表子公司溫室氣體盤查資訊；第三階段實收資本額50億元以下之上市櫃公司，共計1,654家公司，應揭露個體公司溫室氣體盤查資訊。前開上市櫃公司適用永續路徑圖時程時，係以溫室氣體盤查之會計年度報導期間結束日之實收資本額為判斷基準，以第二階段公司為例，如114年底之實收資本額已達50億元以上，即應自115年起揭露合併報表子公司溫室氣體盤查資訊。
       為協助企業逐步完善溫室氣體盤查作業，金管會已督導證交所及櫃買中心成立諮詢小組，即時回覆企業推動溫室氣體盤查與確信過程中所遭遇之疑義。證交所與櫃買中心並建置「企業永續發展專區」及「接軌IFRS永續揭露準則專區」，彙集永續路徑圖規範、配套法規及問答集，並整合環境部、經濟部等部會相關政策資訊，提供企業推動永續淨零各面向工作之重要參考，並持續辦理宣導說明會與工作坊，協助上市櫃公司建立碳管理專業能力，以提升企業永續韌性。

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壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月20日生效。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月19日生效/核准:無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。
 

壹、公開發行公司等動態

一、預計115年3月19日生效:無。

二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件

一、115年3月18日生效/核准。

二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。
 

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月18日生效。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月17日生效/核准。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。
 

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月17日生效。
二、停止公開發行案件：無。
三、英屬蓋曼群島商立凱電能科技股份有限公司（第一上櫃公司，證券代號5227）申報現金增資發行新股28,000,000股，每股面額10元，總額新臺幣280,000,000元乙案，核有申報書件應行記載事項不充分情事，經金融監督管理委員會依「外國發行人募集與發行有價證券處理準則」第5條第2項規定，自即日起停止申報生效。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 黃科長 聯絡電話：(02)2774-7295
四、亞果遊艇開發股份有限公司（興櫃公司，證券代號7566）申請撤回其申報發行新股20,000,000股，每股面額10元，總額新臺幣200,000,000元一案，業經金融監督管理委員會同意撤回在案。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 黃科長 聯絡電話：(02)2774-7295

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月16日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月16日生效：無。
二、停止公開發行案件：無。
三、伯鑫工具股份有限公司(上櫃公司，證券代號6904)申請廢止前經金融監督管理委員會114年11月10日金管證發字第1140361730號函同意申報生效之現金增資發行普通股2,000仟股，每股面額10元，總額新臺幣20,000仟元，及115年1月22日金管證發字第1150331810號函同意延長募集期限至115年5月9日一案，業經金融監督管理委員會廢止在案。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 陳科長 聯絡電話：(02)2774-7129

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月13日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、國票綜合證券股份有限公司及其受雇人違反期貨管理法令裁處案
一、裁罰時間：115年3月13日
二、受裁罰之對象：國票綜合證券股份有限公司（下稱國票證券）及其受雇人陳員。
三、裁罰之法令依據：期貨交易法第101條第1項、第119條第1項第2款、期貨商管理規則第2條第2項、期貨商負責人及業務員管理規則第16條第1項及第3項。
四、違反事實理由：國票證券期貨自營部主管陳員於虧損金額超逾年停損限額致停權時，未經核准復權，仍有新增部位交易之情形，且該公司風險管理室未即時監控陳員日中部位，另交易單位亦未於系統設定停權並控管陳員新增交易，國票證券及陳員核已違反期貨管理法令。
五、裁罰結果：依期貨交易法第119條第1項第2款規定，處國票證券新臺幣24萬元罰鍰，並依同法第101條第1項規定，停止陳員1個月期貨業務之執行。
聯絡單位：證券期貨局期貨管理組 黃科長 聯絡電話：(02)2774-7167
 

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月13日生效：無。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月12日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。
 

壹、公開發行公司等動態

一、預計115年3月12日生效：無。

二、停止公開發行案件：無。

 

貳、證券投資信託基金案件

一、115年3月11日生效/核准：無。

二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。
 

       115年度股東常會將陸續召開，為利公司及早規劃股東常會編製年報，金融監督管理委員會(下稱金管會)提醒公開發行公司下列事項：
一、提前申報年報資訊：為利股東瞭解公司過去一年營運狀況及未來發展方向及作為其是否出席股東會之參考，各公開發行公司應於股東常會將年報資料分送股東，金管會已修正「公開發行公司年報應行記載事項準則」第23條，要求全體上市、上櫃公司自今(115)年起，應於股東會召開日14日前將年報之電子檔上傳至公開資訊觀測站；興櫃公司應於股東會召開日7日前將年報之電子檔上傳至公開資訊觀測站；未上市、上櫃及興櫃之公開發行公司應於股東會召開日2日前將年報之電子檔上傳至公開資訊觀測站。
二、常見缺失：為協助公司編製股東會年報，金管會業請臺灣證券交易所及證券櫃檯買賣中心逐年審閱上市(櫃)及興櫃公司年報編製內容，公司編製股東會年報常見缺失主要為：董事會任一性別席次未達三分之一者，未依規定具體揭露其原因與提升董事性別多元化之採行措施；未依規定個別揭露前五位酬金最高主管之酬金；未依規定揭露其重大資通安全事件及資通安全風險影響暨因應措施等相關資訊，相關彙整缺失可於該二單位之網站查詢。
三、鼓勵參考股東會年報最佳實務範例：為公司年報順利編製，臺灣證券交易所公司治理中心業於其網站提供最佳實務參考範例，公司可前往查詢參考，以利提升年報資訊揭露品質。

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       上市、上（興）櫃公司115年度之股東常會即將陸續召開，金管會提醒公司、股務代理機構、委託書徵求人及代為處理徵求事務者，於辦理股務事務及徵求委託書時應遵循法令規定，保障股東權益。
　　公司自辦股務者及代辦股務機構應確實依法令及內部控制制度辦理股務及股東會事務，依「公開發行股票公司股務處理準則」第6條，違反規定經金管會糾正或處罰者，將不得再自辦股務或限制其股務代理業務。
　　委託書徵求人及代為處理徵求事務者於辦理委託書徵求過程，應確實依「公開發行公司出席股東會使用委託書規則」辦理，不得有價購委託書之情事，另徵求人非於股東常會開會38日前或股東臨時會開會23日前，將委託書徵求書面資料送達公司者，不得為徵求行為。前揭違規情事經查證屬實者，除違反規定徵得之委託書其代理之表決權不予計算外，金管會將依證券交易法第178條第1項第7款規定處以罰鍰。
　　為便利股東行使表決權，全體上市（櫃）公司及興櫃公司召開股東會時應將電子方式列為表決權行使管道之一，金管會鼓勵投資人可充分運用電子投票，積極參與股東會。
       此外，為落實股東會使用委託書管理並查核委託書使用情形，金管會已請臺灣集中保管結算所股份有限公司於委託書徵求期間加強對徵求人及代為處理徵求事務者辦理委託書徵求事務之查核。


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壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月11日生效。
二、停止公開發行案件：無。
三、光禹國際數位娛樂開發股份有限公司（興櫃，證券代號6595）申請撤回申報私募普通股5,000,000股，每股面額10元，總額新臺幣50,000,000元補辦公開發行一案，業經金融監督管理委員會准予撤回在案。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 陳科長 聯絡電話：(02)2774-7129

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月10日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、有關證券商管理規則第21條規定之令。(金管證券字第1150380806號)
聯絡單位：證券期貨局證券商管理組 施科長 聯絡電話：(02)2774-7130

肆、處智安電子股份有限公司為行為負責人罰鍰案
一、裁罰時間：115年3月10日
二、受裁罰對象：智安電子股份有限公司（下稱智安公司或該公司）為行為之負責人陸ＯＯ君。
三、裁罰之法令依據：證券交易法第26條之3第7項、第178條第1項第9款及第179條。
四、違反事實理由：智安公司於114年6月20日股東常會選任本屆5席董事，截至114年11月7日止計2席董事辭任，致董事缺額已達114年選任席次之三分之一，惟該公司未於事實發生之日起60日內(115年1月7日前)召開股東臨時會補選之，核已違反證券交易法第26條之3第7項規定。
五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第9款及第179條規定，就智安電子股份有限公司前開違規行為處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 黃科長 聯絡電話：(02)2774-7176

伍、會計師違反洗錢防制法之罰鍰案
一、裁罰時間：115年3月10日。
二、受裁罰之對象：曾○○會計師。
三、裁罰之法令依據：洗錢防制法第8條第1項、第4項、第5項及會計師防制洗錢及打擊資恐辦法第12條、第16條規定。
四、違反之事實理由：本會委託社團法人中華民國會計師公會全國聯合會於114年11月5日對曾會計師所屬事務所進行防制洗錢及打擊資恐現地查核，經抽核曾會計師辦理公司資本額查核簽證案件，於確認客戶身分時，未利用外部資料庫或資訊來源確認客戶及其實質受益人是否為現任或曾任國內外政府或國際組織之重要政治性職務人士及是否屬法務部公告之制裁名單等情事，核已違反洗錢防制法第8條、會計師防制洗錢及打擊資恐辦法第12條及第16條規定。
五、裁罰結果：依洗錢防制法第8條第5項規定，處曾會計師罰鍰新臺幣5萬元。
聯絡單位：證券期貨局會計審計組 李科長 聯絡電話：(02)2774-7391

陸、處能海電能科技股份有限公司負責人罰鍰案
一、裁罰時間：115年3月10日。
二、受裁罰之對象：能海電能科技股份有限公司（下稱能海公司）為行為之負責人陳ＯＯ君。
三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條第1項第3款、第178條第1項第4款及第179條。
四、違反之事實理由：能海公司未於115年1月12日（遇假日順延）以前公告申報114年12月份營運情形，核已違反證券交易法第36條第1項第3款規定。
五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第4款及第179條規定，就能海公司上開違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。
聯絡單位：證券期貨局會計審計組 黃科長 聯絡電話：(02)2774-7124
 

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月10日生效：無。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月9日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、會計師違反洗錢防制法之罰鍰案
一、裁罰時間：115年3月9日。
二、受裁罰之對象：萬○○會計師。
三、裁罰之法令依據：洗錢防制法第8條第1項、第4項及第5項、會計師防制洗錢及打擊資恐辦法第7條、第12條及第16條規定。
四、違反之事實理由：本會委託社團法人中華民國會計師公會全國聯合會於114年11月7日對萬會計師所屬事務所進行防制洗錢及打擊資恐現地查核，經抽核萬會計師辦理公司資本額查核簽證案件，未確認對客戶具控制權之最終自然人身分，以辨識客戶之實質受益人；未利用外部資料庫或資訊來源確認客戶及其實質受益人是否為現任或曾任國內外政府或國際組織之重要政治性職務人士；另亦未注意是否屬法務部公告之制裁名單等情事，核已違反洗錢防制法第8條、會計師防制洗錢及打擊資恐辦法第7條、第12條及第16條之規定。
五、裁罰結果：依洗錢防制法第8條第5項規定，處萬會計師罰鍰新臺幣5萬元。
聯絡單位：證券期貨局會計審計組 李科長 聯絡電話：(02)2774-7391

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月9日生效:無。
二、停止公開發行案件：無。
三、巨虹電子股份有限公司（上櫃公司，證券代號8084）申請撤回申報現金增資發行普通股70,000,000股，每股面額10元，總額新臺幣700,000,000元一案，業經金融監督管理委員會准予撤回在案。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 陳科長 聯絡電話：(02)2774-7129

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月6日生效/核准:無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、訂定期貨商調整後淨資本額計算方式、計算表及相關附註。(金管證期字第1140361023號)
聯絡單位：證券期貨局期貨管理組 魏科長 聯絡電話：(02)2774-7256

肆、有關境外基金管理辦法第23條第1項第9款規定之令。（金管證投字第1150380279號）
聯絡單位：證券期貨局投信投顧組 楊科長 聯絡電話：(02)2774-7377

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月6日生效:無。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月5日生效/核准:無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、處安瑞科技股份有限公司負責人罰鍰
一、裁罰時間：115年3月5日
二、受裁罰對象：安瑞科技股份有限公司為行為之負責人黃○○君。
三、裁罰之法令依據：證券交易法第26條之3、第178條第1項第9 款及第179條、公開發行公司董事會議事辦法第16條第1項。
四、違反事實理由：安瑞科技股份有限公司於114年8月13日董事會通過子公司董事派任案，部分子公司董事異動為董事長，惟未於當次董事會說明利害關係之重要內容、其應迴避或不迴避理由等資訊，違反公開發行公司董事會議事辦法第16條第1項規定。
五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第9款及第179條規定，處為行為之負責人罰鍰24萬元。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 楊科長 聯絡電話：(02)2774-7232

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月5日生效:無。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月4日生效/核准:無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、處智安電子股份有限公司負責人罰鍰案
一、裁罰時間：115年3月4日
二、受裁罰之對象：智安電子股份有限公司（以下簡稱智安公司）為行為之負責人陸ＯＯ君。
三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條第1項第2款規定。
四、違反之事實理由：智安公司未依規定期限補行公告申報114年第2季財務報告。
五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第4款及第179條規定，就智安公司前揭違規行為，處該公司為行為之負責人罰鍰新臺幣48萬元。
聯絡單位：證券期貨局會計審計組 黃科長 聯絡電話：（02）27747124

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月4日生效:無。
二、停止公開發行案件：無。
三、有關萬潤科技股份有限公司（上櫃公司，證券代號6187）申報發行限制員工權利新股1,020,000股，每股面額10元，總額新臺幣10,200,000元乙案，該公司因原提出之申報書件不完備，業於115年3月2日自行完成補正，並將副本抄送相關單位。本案依「發行人募集與發行有價證券處理準則」第60條之3第2項準用第12條第2項規定，自完成補正日重新起算，如無重大異常，預計屆滿7個營業日申報生效。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 楊科長 聯絡電話：(02)2774-7232

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月3日生效/核准:無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。
 

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月3日生效：無。
二、停止公開發行案件：無。
三、李長榮科技股份有限公司（上市公司，證券代號4989）申報現金增資發行普通股35,000,000股，每股面額10元，總額計新臺幣350,000,000元一案，該公司因提出之申報書件應記載事項不充分，業於115年2月26日自行完成補正，並將副本抄送相關單位，本案依「 發行人募集與發行有價證券處理準則」第12條第2項規定，自完成補正日重新起算，如無重大異常，預計屆滿20個營業日申報生效。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 黃科長 聯絡電話：02-2774-7295 

貳、證券投資信託基金案件
一、115年3月2日生效/核准。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、有關證券集中保管事業管理規則第5條第6款相關規定之令(金管證交字第1140369440號)
聯絡單位：證券期貨局證券交易組 張科長 聯絡電話：(02)2774-7127

肆、會計師違反洗錢防制法之罰鍰案
一、裁罰時間：115年3月2日。
二、受裁罰之對象：施○○會計師。
三、裁罰之法令依據：洗錢防制法第8條第1項、第4項及第5項、會計師防制洗錢及打擊資恐辦法第7條、第12條及第16條。
四、違反之事實理由：本會委託社團法人中華民國會計師公會全國聯合會於114年11月5日對施會計師所屬事務所進行防制洗錢及打擊資恐現地查核，經抽核施會計師辦理公司資本額查核簽證案件，未辨識客戶身分及辨識客戶之實質受益人；未利用外部資料庫或資訊來源確認客戶及其實質受益人是否為現任或曾任國內外政府或國際組織之重要政治性職務人士；另亦未注意是否屬法務部公告之制裁名單等情事，核已違反洗錢防制法第8條、會計師防制洗錢及打擊資恐辦法第7條、第12條及第16條之規定。
五、裁罰結果：依洗錢防制法第8條第5項規定，處施會計師罰鍰新臺幣5萬元。
聯絡單位：證券期貨局會計審計組 李科長 聯絡電話：(02)2774-7391

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年3月2日生效：無。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年2月26日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、處樺晟電子股份有限公司負責人罰鍰案
一、裁罰時間：115年2月26日
二、受裁罰之對象：樺晟電子股份有限公司（下稱樺晟公司）為行為之負責人葉OO君。
三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條第1項第2款規定。
四、違反之事實理由：樺晟公司未依規定期限補行公告申報114年第1季及114年第2季財務報告。
五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第4款及第179條規定，就樺晟公司前開違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣72萬元。
聯絡單位：證券期貨局會計審計組 廖科長 聯絡電話：(02)2774-7346

肆、處尚立股份有限公司負責人罰鍰案
一、裁罰時間：115年2月26日
二、受裁罰之對象：尚立股份有限公司負責人簡○○君。
三、裁罰之法令依據：證券交易法第14條第3項、發行人證券商證券交易所會計主管資格條件及專業進修辦法第3條。
四、違反之事實理由：尚立股份有限公司公告申報114年第1季、第2季及第3季財務報告，未由符合發行人證券商證券交易所會計主管資格條件及專業進修辦法第3條規定之會計主管簽名或蓋章。
五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第2款及第179條規定，就尚立股份有限公司前揭違規行為，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。
聯絡單位：證券期貨局會計審計組 李科長 聯絡電話：(02)2774-7391
 

       為配合我國將於117會計年度適用國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」(下稱IFRS 18)規定，並參考證券發行人財務報告編製準則相關規定，研議修正「期貨商財務報告編製準則」部分條文，將依行政程序法規定於近日預告，以徵求各方意見。本次修正重點如下：
一、綜合損益表之調整：
(一)  調整損益表之結構：明定綜合損益表之收益及費損應按營業、投資、籌資、所得稅或停業單位等種類分別列報。
(二)  期貨商應判斷其主要經營活動範圍，以將收益或費損分類至適當種類：期貨商應先評估其是否具特定主要經營活動(投資於特定類型之資產)，例如具期貨自營商身分之期貨商，其自營部門投資金融商品之相關損益應分類為營業種類。
(三)  調整列報項目：依IFRS 18規定，新增「營業損益」及「籌資前稅前損益」等小計項目、新增「利息收入」及刪除「財務成本」等單行項目。
二、資產負債表及附註揭露：
(一)明定期貨商應於資產負債表單獨列報商譽。
(二)明定期貨商應於附註揭露管理階層自訂的績效衡量指標(MPM)相關資訊。
       金管會表示，為廣納多方意見以期修正方向臻於周延，此次修正草案除將刊登行政院公報外，亦將於金管會網站刊登法規草案之總說明及條文對照表，各界如有任何意見，請於草案預告公告刊登公報之翌日起30日內，自金管會「主管法規查詢系統」網站之「草案預告」網頁內陳述意見或洽詢金管會證券期貨局。

聯絡單位：證券期貨局期貨管理組
聯絡電話：(02)2774-7167  
如有任何疑問，請來信：本會民意信箱

 

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年2月26日生效：無。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年2月25日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、預告修正「期貨商財務報告編製準則」部分條文草案(金管證期字第1150380635號)--預告期間:2026.02.26~2026.3.27
聯絡單位：證券期貨局期貨管理組 黃科長 聯絡電話：(02)2774-7167

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年2月25日生效：無。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年2月24日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、預告修正「證券商財務報告編製準則」部分條文草案(金管證券字第1150380498號)--預告期間:2026.02.25~2026.3.26
聯絡單位：證券期貨局證券商管理組 施科長 聯絡電話：(02)2774-7130
 

       為配合我國將於117會計年度適用國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」(下稱IFRS 18)規定，並參考證券發行人財務報告編製準則相關規定，研議修正「證券商財務報告編製準則」部分條文，將依行政程序法規定於近日預告，以徵求各方意見。本次修正重點如下：
一、綜合損益表之調整：
(一)調整損益表之結構：明定綜合損益表之收益及費損應按營業、投資、籌資、所得稅或停業單位等種類分別列報。
(二)證券商應判斷其主要經營活動範圍，以將收益或費損分類至適當種類：證券商應先評估其是否具特定主要經營活動(投資於特定類型之資產或提供融資予客戶)，例如具證券自營商身分之證券商，其自營部門投資金融商品之相關損益應分類為營業種類；以信用交易業務為主要經營活動之證券商，其因融資產生之相關損益亦分類為營業種類，以符合其產業特性。
(三)調整列報項目：依IFRS 18規定，新增「營業損益」及「籌資前稅前損益」等小計項目、修正「以有效利息法計算之利息收入」及刪除「財務成本」等單行項目。
二、資產負債表及附註揭露：
(一) 明定證券商應於資產負債表單獨列報商譽。
(二) 明定證券商應於附註揭露管理階層自訂的績效衡量指標(MPM)相關資訊。
       金管會表示，為廣納多方意見以期修正方向臻於周延，此次修正草案除將刊登行政院公報外，亦將於金管會網站刊登法規草案之總說明及條文對照表，各界如有任何意見，請於草案預告公告刊登公報之翌日起30日內，自金管會「主管法規查詢系統」網站之「草案預告」網頁內陳述意見或洽詢金管會證券期貨局。

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壹、公開發行公司等動態
一、預計115年2月24日生效：無。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年2月23日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

       為因應數位化趨勢，提升公司辦理買回公司股份申報作業效率，並降低書面申報作業成本，金管會於115年1月22日修正發布「上市上櫃公司買回本公司股份辦法」第二條、第六條、第十三條規定，調整上市櫃公司買回公司股份申報方式，由書面申報改採電子化申報，另為利上市櫃公司因應電子化申報制度施行之預為準備，本次修正條文自115年5月1日施行。
       金管會表示，因現行上市櫃公司買回公司股份需依規定透過公開資訊觀測站辦理公告，並另以書面向金管會申報，始得自市場買回股份，考量渠等公司買回公司股份如能改以電子化申報，將使公司能更快速投入市場買回股份，降低書面申報作業成本，爰將相關申報及公告作業，改以皆透過公開資訊觀測站上傳應申報之文件及輸入應公告之內容後，即屬完成申報及公告，以符合數位化趨勢，提升申報效率及落實節能減碳。金管會已督導證交所及櫃買中心向上市櫃公司宣導說明，以利企業因應準備。

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       為增加永續相關財務資訊之可比較性，及提升投資人之信賴、引導永續資金投入，金管會已於去(114)年11月修正「公開發行公司年報應行記載事項準則」相關規定並發布函令，要求上市櫃公司自115會計年度起按實收資本額分三階段適用IFRS永續揭露準則(下稱永續準則)，於年報中以專章方式揭露經提報董事會通過之永續相關財務資訊。此外，考量永續資訊所涉議題廣泛，為減輕企業負擔，首次適用永續準則之年度報導期間，得先揭露氣候相關資訊。
       金管會提醒，資本額達新臺幣100億元以上之上市櫃公司(第一階段公司)應於今(115)會計年度起依永續準則規定編製永續相關財務資訊並揭露於年報，惟若未及準備編製氣候以外之其他永續議題資訊，115年可先辨識氣候相關風險及機會之重大資訊，116年起再辨識氣候以外之永續議題(如：勞工健康與安全)之重大資訊，第一階段公司應於116年3月16日前，完成編製115年報之永續相關財務資訊專章，併同115年度財務報告同時公告申報。
       為協助上市櫃公司順利接軌永續準則並減輕企業接軌負擔，金管會已偕同證交所、櫃買中心、會計研究發展基金會共同成立「推動我國接軌IFRS永續揭露準則」專案小組，並設立「IFRS永續揭露準則專區」，將多項免費資源置於該專區，包括IFRS永續準則及相關指引之翻譯、IFRS S2實務指引及鋼鐵製造商等10個行業別氣候相關揭露範例，以及分階段企業導入計畫之參考範例，並就實務共通性問題製作常見問答集等，協助企業導入準則及編製氣候相關資訊，企業可善加運用，另證交所及櫃買中心亦已組成服務團，適時提供協助及輔導。此外，為持續協助上市櫃公司編製及揭露氣候以外的永續資訊，預計於今年上半年發布IFRS S1實務指引及揭露範例，以利企業瞭解氣候以外之永續議題如何整合揭露。
       至於上市櫃公司反映範疇三溫室氣體盤查及氣候情境分析之執行困難等，已於去(114)年於北、中、南等地舉辦多場IFRS永續準則相關宣導會及實作坊，並辦理溫室氣體範疇三盤查工作坊，透過實務指引及揭露範例引導公司編製及揭露永續資訊，今年亦將持續辦理相關宣導活動，屆時歡迎企業踴躍報名。另為協助企業依產業屬性選用合適之情境執行情境分析並評估氣候韌性，預計於上半年發布氣候情境分析應用及案例，俾利企業評估氣候韌性及強化風險管理。

 

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       近來民眾透過社群平台、投資群組遭遇詐騙案件頻傳，金管會提醒，詐騙集團經常以「穩賺不賠」、「高獲利低風險」、「明牌、潛力股」等話術吸引民眾，或冒充名人、合法業者名義誘騙民眾投入資金，嗣後再藉口需支付解凍金、保證金、驗證金或稅款等名義，要求民眾繳納額外款項後方得領回投資報酬，惟詐騙集團一旦款項到手隨即失聯，導致民眾遭受重大財物損失。
       為提供民眾多方查詢管道，提升防詐資訊揭露透明度，金管會已於官網「防範非法證券期貨業宣導專區」揭示合法證券期貨業者名單及非法業者型態供民眾查詢。另各證券期貨相關公會亦建置「非金管會核准之證券期貨業者及商品警示專區」，揭示可疑業者或商品資訊。
       此外，洗錢防制法113年7月修正後，未向金管會完成洗錢防制登記之虛擬資產服務商，不得提供虛擬資產服務，違者將涉有刑事責任。金管會並已於證券期貨局官網設置「提供虛擬資產服務之事業或人員」專區，供民眾查詢合法業者進行交易；另合法虛擬資產服務商提供服務時，不得以現金方式向客戶收取款項，須以可留存金流軌跡之轉帳方式進行。如民眾遇到非合規名單之虛擬資產服務商，或聲稱可提供現金面交服務或要求民眾將交易款項匯至個人帳戶者，除該業者已涉及非法經營之刑事責任外，相關交易極有可能涉及詐騙，請民眾務必提高警覺。
       金管會提醒民眾，從事投資理財前務必提高警覺，投資前應主動查證平台或業者是否合法，並可撥打反詐欺諮詢專線（02-2737-3434）或警政署165反詐騙專線確認資訊真偽，以免落入詐騙陷阱。

聯絡單位：證券期貨局證券商管理組
聯絡電話：(02)2774-7342
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壹、公開發行公司等動態
一、預計115年2月23日生效：無。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年2月13日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。
 

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年2月13日生效：無。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年2月12日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、預告修正「證券商受託買賣外國有價證券管理規則」第六條之一、第六條之二及「證券商辦理財富管理業務應注意事項」部分規定草案(金管證券字第1140385899號)--預告期間：2026.2.13~2026.2.26
聯絡單位：證券期貨局證券商管理組 曾科長 聯絡電話：(02)2774-7401

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年2月12日生效：無。
二、停止公開發行案件：無。
三、永捷創新科技股份有限公司（上櫃公司，證券代號4714）申報現金增資發行普通股43,750,000股，每股面額10元，總額新臺幣437,500,000元，暨申報發行國內第八次有擔保轉換公司債3,000張，每張面額100,000元，總額新臺幣300,000,000元案，該公司因提出之申報書件不完備，業於115年2月10日自行完成補正，並將副本抄送相關單位。本案依「發行人募集與發行有價證券處理準則」第12條第2項及第27條第5項準用第12條第2項規定，自完成補正日重新起算，如無重大異常，預計屆滿20個營業日申報生效。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 黃科長 聯絡電話：(02)2774-7295
四、華宇藥品股份有限公司（興櫃公司，證券代號6621）申請廢止前經金融監督管理委員會114年12月31日金管證發字第1140368577號函同意申報生效之現金增資發行普通股14,100,000股，每股面額10元，總額新臺幣141,000,000元，及115年1月20日金管證發字第1150330835號函同意變更發行價格一案，業經金融監督管理委員會廢止在案。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 黃科長 聯絡電話：(02)2774-7176

貳、證券投資信託基金案件
一、115年2月11日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

       金融監督管理委員會(下稱金管會)表示，配合推動臺灣成為亞洲資產管理中心，將於「留財與引資並重」、「投資臺灣支持產業發展」二大核心目標下，針對客戶(人)、金流(錢)、資產管理業者(機構)、投資工具(商品)及誘因等五大要素，擬具具臺灣特色之資產管理中心之推動策略，其中發展高資產客戶財富管理業務(下稱高資產業務)是資產管理的重要一環，爰研擬修正「證券商受託買賣外國有價證券管理規則」及「證券商辦理財富管理業務應注意事項」等規定，並依行政程序法規定於近日內進行法規預告作業。期透過法規鬆綁，提升金融機構服務能力。
       本次係參考114年3月3日公告修正「銀行辦理高資產客戶適用之金融商品及服務管理辦法」相關內容，修正重點包括：
一、放寬證券申請高資產客戶業務之資格條件，刪除證券商申請資格財務條件有關淨值限制及引資攬才條件具體承諾規定，另增訂包括公司無累積虧損、財務狀況符合證券商管理規則之相關監管比率限制（如負債淨值比）等規定。
二、放寬證券商海外子公司所發行境外結構型商品之銷售對象，除「高資產客戶、專業機構投資人、高淨值投資法人」外，再擴及至「專業投資人之法人或基金，及專業投資人之自然人」；另開放證券商以信託方式辦理財富管理業務方式，得提供本國銀行所發行之外幣計價結構型金融債券予專業投資人。
金管會表示本次修正雖將證券商申請資格財務條件有關淨值限制予以刪除，惟為落實業務分級化之管理，後續證券商申請辦理高資產客戶業務，仍會將財務健全性（包含公司淨值）列為考量項目，並視業務發展狀況，再逐步放寬其他得辦理之新增業務項目。
       本次法規鬆綁，將鼓勵證券商積極參與高資產客戶業務，提供高資產客戶多元化商品，以協助提升證券商業務發展及銷售能力；並且可增加證券商辦理高資產業務之服務客群擴及於專業投資人等潛在客戶，擴大金融商品交易及服務，有助推動臺灣成為亞洲資產管理中心。
       此次修正草案除將刊登於行政院公報外，亦將於金管會網站刊登該草案之總說明及修正條文對照表，各界如有任何意見，請於草案預告公告刊登公報之翌日起14日內，自金管會「主管法規查詢系統」網站之「草案預告」網頁內陳述意見或洽詢金管會證期局。

聯絡單位：證券期貨局證券商管理組
聯絡電話：(02)2774-7401  
如有任何疑問，請來信：本會民意信箱

 

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年2月11日生效：無。
二、停止公開發行案件：無。
三、英屬蓋曼群島商立凱電能科技股份有限公司（第一上櫃公司，證券代號5227）申報現金增資發行新股28,000仟股，每股面額10元，總額新臺幣280,000仟元一案，該公司因申報書件不完備，業於115年2月9日自行完成補正，並將副本抄送相關單位。本案依「外國發行人募集與發行有價證券處理準則」第5條第3項規定，自完成補正日重新起算，如無重大異常，預計屆滿20個營業日申報生效。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 黃科長 聯絡電話：(02)2774-7295
四、綠岩能源股份有限公司(興櫃公司，證券代號7833)申請廢止前經金融監督管理委員會114年9月9日金管證發字第1140357514號函同意申報生效之現金增資發行普通股5,000,000股，每股面額10元，總額新臺幣50,000,000元，及114年11月12日金管證發字第1140362553號函同意展延特定人繳款期間一案，業經金融監督管理委員會廢止在案。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 楊科長 聯絡電話：(02)2774-7232

貳、證券投資信託基金案件
一、115年2月10日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、處可取國際股份有限公司為行為之負責人罰鍰案
一、裁罰時間：115年2月10日
二、受裁罰對象：可取國際股份有限公司為行為之負責人許○○君。
三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條第3項第2款、第178條第1項第4款、第179條及證券交易法施行細則第7條第1款。
四、違反事實理由：可取國際股份有限公司因存款不足退票經財團法人台灣票據交換所於114年12月19日通報為拒絕往來，惟遲至115年1月29日始辦理公告申報，核有違反證券交易法第36條第3項第2款及證券交易法施行細則第7條第1款應於事實發生之日起2日內辦理公告申報之規定。
五、裁罰結果：依證券交易法第178條第1項第4款及第179條規定，處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 楊科長 聯絡電話：(02)2774-7232

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年2月10日生效：無。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年2月9日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、上市公司114年12月董事監察人持股異動及設解質情形
肆、上櫃公司114年12月董事監察人持股異動及設解質情形
伍、興櫃公司114年12月董事監察人持股異動及設解質情形
聯絡單位：證券期貨局證券交易組 陳科長 聯絡電話：(02)2774-7310

       配合我國將於117會計年度適用國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」規定，並參考外界建議財務報告申報採無紙化，金融監督管理委員會(下稱金管會)修正「證券發行人財務報告編製準則」，相關修正條文已預告期滿，將於近期發布，修正重點如下：
一、配合國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」（以下簡稱IFRS 18）規定，修正下列規定：  
(一) 損益表收益與費損分類方式調整：
1. 明定綜合損益表之收益及費損應按營業、投資、籌資、所得稅或停業單位等種類分別列報，並考量營業收入及營業成本除包括移轉商品或勞務之收入及成本外，亦可能包括特定主要經營活動所產生之收入及成本，爰修正營業收入及營業成本之定義，另新增或刪除某些小計項目，例如：新增「以有效利息法計算之利息收入」、「營業損益」、「籌資前稅前損益」等小計，刪除「其他收入」、「財務成本」等單行項目。
2. 此外，企業必須判斷自身主要經營活動範圍，例如：以提供融資為主的金融機構，其借款產生的利息收入應分類於營業種類，與一般企業須將利息收入分類於投資種類不同；或以投資為主的投控公司，其投資不動產或金融商品相關的損益應分類為營業種類，以符合其營業特性。
(二)增加「營業費用」分類方式之彈性：現行編製準則規定企業應採「功能別」方式分類營業費用（例如：按銷售、管理、研發等功能分類），本次修正後改為原則以功能別為主，企業也可以選擇採「性質別」（例如：按員工福利、折舊、攤銷、減損等性質分類）或功能別及性質別二者並用。企業可依自身營運特性選擇最適合的方式呈現。
(三) 資產負債表及現金流量表小幅修正：                                                  
1.明定企業應於資產負債表單獨列報商譽。
2. 因應損益表分類改變，同步修正現金流量表格式。
(四) 增加附註揭露：新增應於附註揭露減損損失、存貨沖減等性質別費用資訊，此外，應揭露管理階層自訂的績效衡量指標（MPM）相關資訊，例如：公司若於法說會公開文件使用「調整後營業利益」、「EBITDA」等指標，需於財報附註中清楚說明其計算方式與調整項目，以避免投資人誤解。
二、推動財報申報無紙化：為落實減碳及永續，現行以紙本方式申報與抄送之財務報告及相關附件，自公告申報115年第1季財務報告起，將全面改為以電子檔案上傳至金管會指定之資訊申報網站，無須再申報紙本財報。
       金管會表示，本次修正配合IFRS 18規定調整損益表收益與費損之分類方式等，可提供投資人了解公司財務績效來源之有用資訊，並提升不同公司間財務績效之可比較性，另新增揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，有利投資人了解公司管理階層如何評估公司整體財務績效，並提升管理階層對外溝通相關資訊之透明度。又推動財報申報無紙化，係為落實減碳及永續發展目標，亦有助於降低企業的成本及簡化申報流程，無紙化申報將使得資料傳輸與查詢更加方便。

聯絡單位：證券期貨局會計審計組
聯絡電話：(02)2774-7124 
如有任何疑問，請來信：本會民意信箱

 

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年2月9日生效:無。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年2月6日生效/核准。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、修正「證券發行人財務報告編製準則」部分條文及第十九條格式一至格式二之一、格式四(金管證審字第1150380228號)
聯絡單位：證券期貨局會計審計組 黃科長 聯絡電話：(02)2774-7124

壹、公開發行公司等動態
一、預計115年2月6日生效:無。
二、停止公開發行案件：無。

貳、證券投資信託基金案件
一、115年2月5日生效/核准。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、處康霈生技股份有限公司為行為負責人罰鍰案
一、裁罰時間：115年2月4日
二、受裁罰對象：康霈生技股份有限公司為行為之負責人徐ＯＯ君。
三、裁罰之法令依據：證券交易法第36條第3項第2款、第178條第1項第4款、第179條、證券交易法施行細則第7條第8款。
四、違反事實理由：康霈生技股份有限公司於114年9月5日已決定優化新藥「CBL-514」三期臨床受試者自評量表(PR-AFRS)表達方式並將三期臨床預計收案時間由114年第3季延後至115年第2季，惟遲至114年9月18日始於公開資訊觀測站公告更新說明預計收案時程，核已違反證券交易法第36條第3項第2款及同法施行細則第7條第8款規定。
五、裁罰結果：依證券交易法178條第1項第4款規定，就公司前開違規行為處為行為之負責人罰鍰新臺幣24萬元。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 黃科長 聯絡電話：(02)2774-7295

肆、遠智證券股份有限公司違反證券管理法令處分
一、處分時間：115年2月5日。
二、受處分之對象：遠智證券股份有限公司（下稱遠智證券）、業務人員葉ＯＯ及主管陳ＯＯ。
三、處分之法令依據：證券交易法第56條、第65條及第178條之1第1項第4款、境外結構型商品管理規則第3條第5項、證券商管理規則第2條第2項及第8條、證券商負責人與業務人員管理規則第12條第1項及第18條第3項。
四、違反事實理由：中華民國證券商業同業公會對遠智證券查核，發現該公司辦理客戶申請專業投資人之資格審核，對於客戶財力條件係由他人單筆匯款新臺幣3,000萬所達成，未盡合理調查責任、業務員未依規辦理登記前即執行業務，以及業務員未依公司所訂之內部規定辦理境外結構型商品銷售服務，而時任督導主管陳ＯＯ知悉卻未適時導正，顯示遠智證券未落實執行內部控制制度且對於業務人員未善盡督導管理責任，核已違反證券商管理規則第2條第2項等規定。
五、處分結果：依證券交易法第65條及第178條之1第1項第4款規定，對遠智證券核處糾正及新臺幣30萬元罰鍰；併依證券交易法第56條規定，命令遠智證券停止業務人員葉ＯＯ及主管陳ＯＯ各1個月業務之執行。
聯絡單位：證券期貨局證券商管理組　曾科長 聯絡電話：(02)2774-7401