金管會證期局　會計審計組

 

金融監督管理委員會　裁處書

　　　　

受文者：如正副本

發文日期：中華民國108年10月22日

發文字號：金管證審罰字第1080333863號

受處分人姓名或名稱：江○○

地址：略

主旨：處罰鍰新臺幣24萬元。

事實及理由：

一、相關法令規定：

(一)依發行人證券商證券交易所會計主管資格條件及專業進修辦法(下稱進修辦法)第2條規定，會計主管係指依公司章程規定或經董事會決議，管理公司會計業務之最高主管，並依證券交易法第14條第3項規定於財務報告會計主管欄位簽名或蓋章之人；另證券交易法第14條第3項規定，財務報告應經董事長、經理人及會計主管簽名或蓋章。

(二)罰則：依行為時證券交易法第178條第1項第2款規定，違反同法第14條第3項規定者，處新臺幣24萬元以上240萬元以下罰鍰；另依同法第179條第1項規定，法人違反本法之規定者，依本章各條之規定處罰其為行為之負責人。

二、處分事實：大西洋飲料股份有限公司(下稱大飲公司)100年8月25日董事會通過聘任之會計主管，未實際管理會計業務而於該公司100年第2季至107年度(重編前)財務報告之會計主管欄位簽章，違反前開進修辦法第2條及證券交易法第14條第3項規定。受處分人為大飲公司為行為之負責人，爰依行為時證券交易法第178條第1項第2款及第179條第1項規定，裁處罰鍰如主旨。

法令依據：行為時證券交易法第14條第3項、第178條第1項第2款、第179條第1項及進修辦法第2條規定

繳款方式：

一、繳款期限：自本處分送達之次日起10日內繳納。

二、請依本會證券期貨局檢附之繳款單注意事項辦理繳納。

三、本案聯絡人：陳小姐，聯絡電話：（02）27747392，傳真電話：（02）87734134。

注意事項：

一、受處分人如不服本處分，應於本處分送達之次日起30日內，依訴願法第58條第1項規定，繕具訴願書經由本會（新北市板橋區縣民大道2段7號18樓）向行政院提起訴願。惟依訴願法第93條第1項規定，除法律另有規定外，訴願之提起並不停止本處分之執行，受處分人仍應繳納罰鍰。

二、受處分人如逾本處分所定繳款期限不繳納罰鍰者，即依行政執行法第4條第1項但書規定，移送法務部行政執行署各分署辦理行政執行。

正本：江○○<略>

副本：大西洋飲料股份有限公司<略>、金融監督管理委員會證券期貨局（主計室、秘書室、會計審計組）

 

主任委員 顧 立 雄

 

 

授權單位主管決行

 

 

中 華 民 國 108 年 10 月 22 日