金融監督管理委員會　裁處書 
受文者：如正副本
發文日期：中華民國113年5月2日
發文字號：金管證審罰字第1130338483號
受處分人：蘇○○
國民身分證統一編號或外國人之國籍及居留證編號：略
地址：略
主旨：大西洋飲料股份有限公司(以下簡稱大飲公司)112年度財務報告會計主管欄位非由會計主管蓋章，爰依證券交易法第178條第1項第2款及第179條規定，處大飲公司為行為之負責人蘇○○新臺幣24萬元罰鍰。
事實：大飲公司公告申報之112年度財務報告會計主管欄位係由該公司總經理于○○蓋章，非由會計主管蓋章。
理由及法令依據：
一、按證券交易法第14條第3項規定，公開發行公司財務報告應經董事長、經理人及會計主管簽名或蓋章，並出具財務報告內容無虛偽或隱匿之聲明；次按發行人證券商證券交易所會計主管資格條件及專業進修辦法(下稱進修辦法)第2條規定，會計主管係指依公司章程規定或經董事會決議，管理公司會計業務之最高主管，以及同辦法第3條規定，會計主管應具備相關資格條件。
二、查大飲公司公告申報112年度財務報告及所出具財務報告無虛偽或隱匿之聲明書，係由該公司總經理于○○於會計主管欄位簽章，惟于○○未具備進修辦法第3條規定之會計主管資格條件，非屬進修辦法第2條規定依公司章程規定或經董事會決議，管理公司會計業務之最高主管，核已違反證券交易法第14條第3項規定，爰依證券交易法第178條第1項第2款及第179條規定，以大飲公司為行為之負責人為受處分人，處新臺幣24萬元罰鍰。
繳款方式：
一、繳款期限：自本處分送達之次日起10日內繳納。
二、請依（機關）檢附之繳款單注意事項辦理繳納。
注意事項：
一、受處分人如不服本處分，應於本處分送達之次日起30日內，依訴願法第58條第1項規定，繕具訴願書經由本會（新北市板橋區縣民大道二段7號18樓）向行政院提起訴願。惟依訴願法第93條第1項規定，除法律另有規定外，訴願之提起並不停止本處分之執行，受處分人仍應繳納罰鍰
二、受處分人如逾本處分所定繳款期限不繳納罰鍰者，即依行政執行法第4條第1項但書規定，移送法務部行政執行署各分署辦理行政執行。
正本：蘇○○君
副本：金融監督管理委員會證券期貨局(主計室)、證券期貨局(秘書室)、證券期貨局(會計審計組)